연금소득세는 세액공제를 받은 납입액과 운용수익에서 나온 사적연금이 연 1,500만원 이하면 원천징수로 끝나고, 그 선을 넘으면 종합소득세 신고 때 종합과세와 15% 분리과세 중 하나를 고르게 됩니다. 원천징수 세율은 수령 연령에 따라 5.5%, 4.4%, 3.3%로 나뉩니다(국세청 비과세 연금소득 안내, 2026년 11월 기준). 연금저축과 IRP를 운용하다 수령 단계에 들어섰다면 이 기준선 하나로 신고 방법과 세 부담이 달라지기 때문에, 받기 전에 계산해두는 편이 안전합니다.
연금소득세는 어떤 돈에 붙나요?
연금계좌에서 나온 돈다고 전부 같은 세금이 걸리는 건 아닙니다. 소득세법은 재원에 따라 세 갈래로 나눠요.
세액공제를 받은 납입액과 그 운용수익이 과세 대상입니다. 납입할 때 세액공제로 세금을 덜 냈고, 운용 수익에도 과세이연 혜택을 적용받았기 때문입니다. 반면 세액공제를 받지 않은 납입 원금은 꺼낼 때 세금이 붙지 않아요.
퇴직금을 IRP에 옮겨 연금으로 받는 부분은 이연퇴직소득으로 분류되고, 연금외수령 시 세율의 70%로 계산합니다. 2026년 1월 1일 이후 수령분부터는 연금을 실제로 받은 연차가 길어질수록 세율이 내려가서, 10년 초과 20년 이하면 60%, 20년 초과면 50%가 적용됩니다.
국민연금·공무원연금 같은 공적연금은 이 구분에서 애초에 빠져 있고, 다른 신고 대상 소득이 없다면 연말정산으로 끝나는 게 원칙이에요. 운용 단계에서 세액공제와 과세이연을 어떻게 챙겼는지가 수령 시점의 과세 규모를 좌우하니까요, 연금저축 ETF 운용 전략, 세액공제 99만원과 과세이연 혜택처럼 납입 단계를 먼저 점검하는 순서가 자연스럽습니다.
연 1,500만원 기준, 넘으면 무엇이 달라지나요?
계산의 출발점은 1,500만원이라는 선입니다. 2023년 1월 1일 이후 발생한 연금소득부터 기준이 1,200만원에서 1,500만원으로 올라갔고, 2026년 현재도 이 기준이 유지되고 있어요.
| 구분 | 연 1,500만원 이하 | 연 1,500만원 초과 |
|---|
| 과세 방식 | 분리과세(원천징수로 종결) | 종합과세 또는 15% 분리과세 선택 |
| 확정신고 | 원칙상 불필요 | 종합소득세 신고 필요 |
| 적용 범위 | 원천징수로 납세 마무리 | 넘은 부분이 아니라 그 해 연금 전액 |
| 지방소득세 | 원천징수 세액의 10% | 분리과세 선택 시 1,000분의 15 |
주의할 지점이 하나 있습니다. 1,500만원을 넘기면 넘은 부분만 종합과세로 넘어가는 게 아니라, 그 해 받은 연금 전체가 분리과세에서 빠집니다. 월로 환산하면 125만원이니까, 수령액 설계를 이 선 아래로 맞추는 것이 의미가 있는 이유예요.
계산에 넣는 금액도 재원별로 갈립니다. 퇴직금을 재원으로 받는 부분과 의료목적·천재지변 같은 부득이한 사유로 인출한 부분은 금액과 무관하게 분리과세로 처리되며, 1,500만원 합계에서 뺍니다. 국민연금도 이 합계에 포함되지 않아요.
원천징수 세율은 몇 %로 적용되나요?
원천징수 세율은 수령자의 연령과 수령 형태에 따라 달라집니다.
| 수령 상황 | 소득세율 | 지방세 포함 |
| 70세 미만 | 5% | 5.5% |
| 70세 이상 80세 미만 | 4% | 4.4% |
| 80세 이상 | 3% | 3.3% |
| 종신형 연금보험(2026년 지급분부터) | 3% | 3.3% |
종신형 연금보험 세율은 2026년 지급분부터 4%에서 3%로 내려갔습니다. 사망 시까지 연금을 받으면서 중도해지가 불가능한 요건을 충족해야 하고요. 연령별 세율과 종신 요건은 국세청 연금소득 원천징수 안내에서 확인할 수 있습니다.
원천징수는 끝이 아니라 정산의 시작이기도 합니다. 분리과세연금소득만 있다면 확정신고 의무가 없어 원천징수로 납세가 종결되지만, 근로소득과 함께 받는 경우엔 다른 공제와의 정산 여지가 남습니다.
연금소득공제로 세금은 어떻게 줄어드나요?
종합과세를 선택하면 연금소득공제가 적용됩니다(소득세법 제47조의2, 한도 900만원).
| 총연금액 | 연금소득공제 |
| 350만원 이하 | 총연금액 전액 |
| 350만원 초과 700만원 이하 | 350만원 + 초과분의 40% |
| 700만원 초과 1,400만원 이하 | 490만원 + 초과분의 20% |
| 1,400만원 초과 | 630만원 + 초과분의 10% |
실제로 계산해보면 방식에 따라 차이가 꽤 큽니다. 만 62세가 세액공제를 받은 납입액과 운용수익에서 연 1,800만원을 받고, 다른 소득과 부양가족이 없다고 가정할게요.
– 연금소득공제 = 630만원 + (1,800만원 – 1,400만원) × 10% = 670만원
– 연금소득금액 = 1,800만원 – 670만원 = 1,130만원
– 종합과세 선택: 과세표준 980만원(1,130만원 – 인적공제 150만원) × 6% – 표준세액공제 7만원 = 소득세 51만8,000원, 지방세 포함 약 56만9,800원
– 15% 분리과세 선택: 1,800만원 × 15% + 지방세 = 297만원
같은 연금인데 계산 방식에 따라 세액이 다섯 배 이상 벌어집니다. 15% 분리과세가 무조건 저렴한 선택은 아닙니다. 다른 종합소득이 커서 높은 누진 구간에 놓이는 사람에겐 분리과세가 유리해지는 구조라, 연금 외 소득 규모를 먼저 따져봐야 해요. 참고로 1,800만원에서 5.5%로 원천징수된 99만원은 신고 시 기납부세액으로 정산됩니다. 공식의 세부 정의는 국세청 연금소득금액 계산방법 안내에 정리되어 있습니다.
수령 설계에서는 3대 3대 5 요건도 챙기세요. 5년 이상 납입, 55세 이후 수령, 연평균 20% 이상씩 10년 이상 나눠 받는 조건을 충족해야 연금으로 인정받고, 이 틀 안에서 위 공제와 세율이 적용됩니다.
자주 묻는 질문
국민연금도 연 1,500만원 기준에 포함되나요?
아니요. 공적연금은 사적연금 1,500만원 합계에서 제외되고, 다른 신고 대상 소득이 없다면 연말정산으로 끝나는 게 원칙입니다. 공적연금을 2개 이상 받으면 이 원칙이 그대로 적용되지 않을 수 있어요.
연금저축과 IRP를 같은 해에 수령하면 어떻게 계산하나요?
둘을 합쳐 판정합니다. 다만 퇴직금 재원분과 부득이한 사유 인출분은 뺀 합계가 기준입니다. IRP 하나에 퇴직금과 본인 납입액이 섞여 있으면 계좌 단위로 묶어 계산하면 안 되고, 재원별로 갈라야 해요.
연금 수령한도를 넘어 인출하면 세금이 어떻게 되나요?
한도 초과분은 연금외수령으로 분류됩니다. 세액공제를 받은 납입액과 운용수익의 초과 인출분에는 16.5% 기타소득세가 붙어요. 인출 타이밍별 세금 계산은 연금저축 중도인출 세금 얼마? 16.5% 붙는 순간과 줄이는 방법에서 별도로 다뤘습니다.
15% 분리과세 선택은 언제 유리한가요?
연금 외에 사업소득·근로소득 같은 종합소득이 커서 높은 세율 구간에 놓일 때입니다. 위 계산 예시와 정반대 상황이라, 두 방식 모두로 계산해본 뒤 고르는 편이 안전합니다.
수령 전에 계산해야 세금 폭탄을 피합니다
정리하면 세 가지입니다. 사적연금 연 1,500만원 이하는 원천징수 5.5~3.3%로 끝난다는 것, 초과하면 그 해 연금 전액이 종합과세·15% 분리과세 판단 대상이 된다는 것, 종합과세를 고를 때 연금소득공제가 세 부담을 크게 낮춘다는 것.
12월은 연금저축·IRP 세액공제 납입 마감이 다가오는 시기라, 수령 설계와 납입 계획을 같이 점검하기 좋은 달입니다. ISA 만기 자금을 연금저축으로 옮길 계획이라면 ISA 만기 연금저축 이전 60일, 300만원 추가 공제 조건과 순서의 60일 규칙을 먼저 확인하시고요, 연말정산 항목별 공제는 의료비 세액공제 한도와 환급 조건처럼 항목별로 챙겨두면 납세자 부담이 실제로 줄어듭니다. 연금 세금은 수령을 시작한 뒤에 되돌리기 어려운 구조라, 개시 전에 숫자를 직접 계산해두는 것이 가장 확실한 절세입니다.