연금저축과 IRP를 함께 가입하면 세액공제 한도는 두 계좌 합산 연 900만원입니다(국세청 2025년 귀속분 기준). 연간 총급여 5,500만원 이하 근로자는 납입액의 16.5%, 초과자는 13.2%를 돌려받는다고 국세청 연말정산 가이드에 정리되어 있으니 900만원을 채우면 최대 148만5천원까지 세금이 줄어듭니다. 두 계좌를 어떻게 나눠 쓸지가 실제 절세액을 좌우하는데, 놓치기 쉬운 부분이 몇 가지 있습니다.
연금저축과 IRP, 뭐가 다를까
같은 노후 준비 계좌라 취급이 비슷해 보이지만, 조건 차이는 생각보다 큽니다. 크게 세 가지로 나눠 볼 수 있어요.
연금저축
– 장점: 세액공제 대상(연 600만원), 펀드·ETF·예금 등 운용 폭이 넓음, 중도인출이 상대적으로 자유로움(세금만 부담)
– 단점: 세액공제 한도가 IRP보다 낮음, 운용상품에 따라 수익 변동이 큼
IRP(개인형퇴직연금)
– 장점: 세액공제 한도가 연금저축과 합산 900만원, 퇴직금 수령 시 과세이연 가능
– 단점: 원칙적으로 5년 이상 노후 준비 목적으로만 인출, 부수적 목적 해지 조건이 엄격, 위험자산 투자 한도 70%
정리하면 IRP가 공제 한도와 퇴직금 처리에서 유리하고, 연금저축이 자유도에서 앞섭니다. 그래서 실전에서는 순서가 중요해요.
세액공제는 얼마나 받을 수 있을까
2026년 현재 기준으로 계산하면 아래와 같습니다. 연말정산 때 돌아오는 금액이니 숫자로 확인해 두는 게 마음이 편해요.
계산 방식은 간단합니다. 납입액 × 공제율이 그대로 산출세액에서 빠지는 구조예요. 총급여 4,500만원인 직장인이 두 계좌에 900만원을 채우면 연말정산 환급으로 약 148만원을 받습니다. 매달 75만원씩 12개월이면 되는 셈인데, 월급쟁이 입장에서는 꽤 의미 있는 금액이죠.
여기서 한 가지, 공제 한도는 ‘납입액’ 기준이 아니라 ‘공제 신청액’ 기준이라는 점을 기억하세요. 연금저축에 1,000만원을 넣었더라도 공제받는 건 600만원분뿐입니다. 나머지 400만원은 과세이연 혜택만 남아요.
어느 계좌부터 채워야 할까
정답은 사람마다 다르긴 한데, 실무에서 자주 쓰는 순서는 이렇습니다.
- 퇴직금이 있거나 이직 예정이라면: IRP 먼저. 퇴직금을 IRP로 받으면 수령 시점까지 과세가 이연됩니다.
- 순수 절세가 목적이라면: 연금저축 600만원 + IRP 300만원 조합. 공제 한도 900만원을 정확히 채우면서 유동성도 확보합니다.
- 노후 준비에 100% 전념한다면: IRP를 먼저 채우는 것도 방법. 단, 운용상품 선택 폭이 좁아 수익률이 제한될 수 있어요.
납입 시기도 결과에 영향을 줍니다. 12월에 몰아서 넣어도 공제액은 같지만, 운용 기간이 짧아지니 복리 효과가 그만큼 줄어듭니다. 국세청 기준으로 납입일과 무관하게 그해 납입분 전체가 공제 대상에 포함되니, 세제 혜택만 보면 12월 납입도 가능합니다. 다만 장기 수익률을 생각하면 1월부터 12개월에 나눠 넣는 쪽이 유리하다는 계산이 나옵니다.
직장인이라면 회사 DC형 퇴직연금과의 관계도 살펴볼 만해요. DC형 적립금을 IRP로 받는 게 원칙이라, 퇴직 시점에 IRP 계좌가 이미 있으면 절차가 훨씬 간단합니다. 퇴직금 수령 방식 선택지는 개인 상황마다 달라서, 연봉과 근속연수를 기준으로 시뮬레이션해 보는 걸 권합니다.
솔직히 말하면 대부분의 직장인에게는 ‘연금저축 600 + IRP 300’ 조합이 무난합니다. IRP에 다 넣으면 중간에 급하게 돈이 필요할 때 꺼내기 어렵기 때문이에요. 예금·적금 쪽 안전자산 배분이 궁금하면 예금자보호 한도 정리 글도 함께 보시면 좋습니다. 여유자금 여부를 먼저 따져보세요.
중도인출과 세금, 주의할 점은
세액공제를 받은 돈은 55세 이후 연금으로 받아야 비로소 절세 효과가 완성됩니다. 중간에 해지하면 어떻게 되냐면, 공제받은 금액 전체에 기타소득세 16.5%(지방세 포함)가 한 번에 물립니다. 이런 금융소득 과세 구조는 ETF 배당 소득 절세 방법에서 다룬 원리와 같은 맥락입니다. 900만원을 공제받았는데 3년 만에 해지하면 약 148만원을 그대로 토해내는 셈이죠.
반대로 세액공제를 받지 않은 납입금은 세율이 훨씬 낮습니다. 연금저축 세액공제를 안 받은 금액을 중도 인출하면 운용수익에 대해서만 15.6% 과세(16.5% 아님)가 적용되고, 5년 이상 유지한 계좌는 비과세 분리과세 혜택까지 붙습니다. 그래서 납입 여력이 된다면 공제 한도를 초과하는 추가 납입도 나쁘지 않은 선택이에요.
연금 수령 단계에서는 연간 1,200만원 이하만큼은 3.3~5.5%의 저율 연금소득세로 끝납니다. 종합과세 대상이 되는 금융소득과 비교하면 부담이 작은 편입니다. 금리 인하 사이클에서 예금 수익을 챙기는 요령은 기준금리 인하 시기와 예금 전략 글을 참고하세요.
이렇게 활용하세요
핵심만 묶어 보면 이렇습니다. 세액공제 한도는 연금저축+IRP 합산 900만원이고 공제율은 16.5% 또는 13.2%입니다(2026년 기준, 국세청 연말정산 안내). 유동성이 필요하다면 연금저축 600 + IRP 300 조합이 무난합니다. 중도해지 시에는 공제금액의 16.5%가 추징되니 55세까지 유지할 돈만 넣어야 합니다.
12월 말에 급하게 넣기보다 매달 일정액을 자동이체로 쪼개는 쪽이 훨씬 덜 부담스럽습니다. 월 75만원 자동이체 하나면 연말정산 환급 148만원이 자연스럽게 따라옵니다.
계좌 개설 순서도 의외로 중요합니다. IRP는 근로소득이 있는 사람이라면 누구나 개설할 수 있고, 연금저축은 제한이 없으니 둘 다 미리 열어두고 급여일 다음 날 자동이체를 걸어두는 게 가장 덜 번거로운 방식이에요. 급여가 들어온 지 얼마 안 됐을 때 빠져나가면 체감 지출이 거의 없습니다.
마지막으로 납입 내역은 홈택스 연말정산 간소화 서비스에 자동 반영되지만, 일부 금융사는 반영이 늦는 경우가 있습니다. 1월 중순쯤 연금저축과 IRP의 납입·공제 안내를 직접 확인해 두면 연말정산 때 당황할 일이 줄어듭니다.
자주 묻는 질문
연금저축만 900만원 넣어도 되나요?
아니요. 연금저축 단독 세액공제 한도는 연 600만원입니다. 나머지 300만원분 공제를 받으려면 IRP 납입이 필요합니다.
IRP는 중도에 꼭 해지해야 하면 어떻게 하나요?
주택 구입, 전세보증금, 의료비 등 부수적 목적에 해당하면 중도인출이 가능합니다. 세액공제분은 16.5% 과세 대상이 되니 신청 전 금융사에 필요 서류를 확인하세요.
공제율 16.5%와 13.2%는 언제 나뉘나요?
2025년 귀속분부터 총급여 5,500만원 초과 근로자의 공제율이 15%에서 13.2%로 낮아졌습니다. 이후 귀속분도 동일하게 적용되고 있습니다.
두 계좌 모두 수수료가 저렴한가요?
IRP는 법정 의무가입 대상자(근로소득자 등)는 신규 수수료 면제 혜택이 있고, 연금저축은 운용상품에 따라 보수가 다릅니다. 같은 지수펀드라도 판매사별 수수료 차이가 연 0.2~0.5%p까지 나니 개설 전 비교가 필요합니다.