1월, 새해 첫 마감: 전년도 2기 확정신고
프리랜서에게 1월 25일은 그냥 지나가는 날이 아니에요. 전년도 2기 부가가치세 확정신고 기한이에요. 7~12월 매출과 매입을 정리해 신고해야 하는데, 이때 사업용 신용카드 매출만 있고 매입 증빙이 없으면 세금 부담이 그대로 남습니다. 매입세액 공제를 받으려면 세금계산서, 카드 매출 전표, 현금영수증이 필요해요.
개인사업자라면 부가세 신고는 1년에 4번, 즉 1월, 4월, 7월, 10월에 하게 됩니다. 이 중 1월과 7월은 확정신고, 4월과 10월은 예정신고예요. 규모가 작은 간이과세자는 예정신고가 면제되니 1월과 7월 두 번만 신경 쓰면 돼요. 처음 신고하는 해라면 국세청 홈택스의 부가가치세 신고 도움 서비스를 쓰면 매출 입력 실수를 줄일 수 있어요.
2월~3월, 환급의 달과 서류 정리의 달
2월은 근로소득자들의 연말정산이 끝나는 시기지만, 프리랜서는 다릅니다. 3.3% 원천징수(소득세 3% + 지방소득세 0.3%)로 받아온 돈이 전부는 아니에요. 2~3월은 전년도 수입금액을 한 번에 훑어볼 좋은 타이밍이에요.
이 시기에 챙겨야 할 건 사업용 계좌와 카드의 분리예요. 개인적인 지출이 섞인 계좌로 사업 매출이 들어오면, 나중에 5월 종합소득세 신고 때 경비 입증이 꼬일 수 있어요. 국세청에 따르면 수입금액이 7,500만원을 넘으면 간편장부, 3억원을 넘으면 복식부기로 장부를 써야 합니다. 장부를 쓰면 기장세액공제로 간편장부 기준 최대 100만원까지 세금을 깎아주니, “장부는 세무사만 쓰는 것”이라는 생각은 버리는 게 좋아요.
4월, 1기 예정신고: 매출이 늘었다면 체크할 것
4월 25일은 1기 예정신고 마감일입니다. 1~3월 매출을 기준으로 부가세를 신고하는데, 프리랜서처럼 매출이 들쭉날쭉한 경우엔 이때 미리 세금을 내는 게 유리할 때가 있어요. 예정신고 때 이미 낸 세금은 확정신고 때 정산되니까요.
여기서 놓치기 쉬운 게 사업용 신용카드의 매입 공제예요. 업무용으로 쓴 카드 금액은 카드사가 홈택스로 자동 전송하지만, 현금으로 지출한 비용은 직접 등록해야 공제받을 수 있어요. 현금영수증 미발급분은 소득공제가 아니라 매입세액 공제에서 빠지니, 1년 치 영수증을 4월에 몰아서 정리하면 누락이 생기기 마련이에요. 습관적으로 매달 첫 주에 정리하는 게 낫습니다.
5월, 1년 중 가장 중요한 종합소득세 확정신고
5월 1일부터 5월 31일까지가 종합소득세 확정신고 기간입니다. 프리랜서의 1년 세금이 사실상 이 한 달에 결정돼요. 3.3%로 떼인 금액이 실제 내야 할 세금보다 많았다면 환급받고, 적었다면 추가 납부해야 합니다.
이때 핵심은 필요경비 인정입니다. 인적용역을 제공하는 프리랜서는 장부가 없어도 국세청이 고시한 단순경비율을 적용받을 수 있어요. 2025년 귀속 기준 인적용역 단순경비율은 62.6%로, 예를 들어 연 수입이 5,000만원이라면 소득금액을 1,870만원 수준으로 잡아 세금을 계산해줍니다. 다만 단순경비율은 경비를 따로 증빙하지 않아도 되는 대신, 실제 경비가 더 크다면 기준경비율이나 장부 신고가 유리할 수 있어요. 국세청 종합소득세 안내 페이지에서 본인 업종의 경비율 적용 기준을 확인해보세요.
6월, 성실신고 대상자와 건강보험료 정산
5월 안에 신고를 못 끝낸 사람들을 위한 추가 기간이 6월 30일까지 있습니다. 성실신고확인 대상 사업자는 전문가의 확인서를 첨부해야 해서 마감이 한 달 더 길어요. 간호사, 보험설계사, 방문판매원처럼 업종별 수입 기준을 넘는 프리랜서가 여기 해당합니다.
같은 시기, 지역가입자 건강보험료도 함께 움직입니다. 종합소득세 신고액을 기준으로 다음 해 보험료가 책정되기 때문에, 작년보다 소득이 크게 줄었다면 보험료 인하 신청을 할 수 있어요. 반대로 소득이 늘었다면 보험료가 오르는 건 피할 수 없지만, 노란우산공제나 연금저축 납입액이 소득금액을 깎아주니 6월에 미리 납입 계획을 세워두면 다음 해 보험료 부담을 줄일 수 있습니다.
7월, 1기 확정신고: 6개월 매출을 한 번에
7월 25일은 1기 확정신고(1~6월) 마감일입니다. 4월 예정신고 때 낸 세금을 정산하는 자리라서, 1~6월 매출 전체를 다시 점검해야 해요. 이때 특히 확인할 게 면세 매출과 과세 매출의 구분입니다. 강의, 원고료, 디자인 용역은 과세지만 일부 교육용역은 면세라서, 잘못 구분하면 가산세 대상이 됩니다.
또 하나, 하반기 수입이 확실하다면 이때 부가세를 조금 더 내도 됩니다. 이미 낸 세금은 10월 예정신고 때 자동으로 차감되니까요. 현금 흐름이 여유로운 7월에 미리 내두면, 연말에 세금이 몰려서 한 번에 큰돈이 나가는 걸 막을 수 있어요. 세금을 나눠 내는 것도 재테크의 한 방법입니다.
10월, 2기 예정신고: 연말 정산을 위한 준비
10월 25일은 2기 예정신고(7~9월) 마감일입니다. 이 시점부터는 연말을 바라보고 전략을 짜야 해요. 남은 분기 매출을 예상해서 올해 종합소득세가 어느 구간에 걸릴지 가늠해보는 겁니다. 과세표준이 4,600만원을 넘으면 세율이 15%에서 24%로 뛰는데, 그 경계에 걸려 있다면 연금저축이나 노란우산공제 납입으로 과세표준을 끌어내리는 걸 검토해볼 만해요.
이 시기에 소득공제용 서류도 챙겨야 합니다. 전년도에 낸 연금보험료, 주택청약, 기부금 영수증은 12월 31일까지 납입·기부한 것만 공제됩니다. “다음 달에 내면 되지” 하다가 1월에 내면 공제 대상에서 빠져요. 10월부터는 12월에 뭘 낼지 미리 계획하는 게 순서입니다.
11월, 중간예납 고지서가 날아온다
11월이 되면 국세청에서 종합소득세 중간예납 고지서가 날아옵니다. 전년도 납부액의 절반을 11월 30일까지 미리 내는 제도예요. 갑자기 날아오는 고지서라서 당황하는 분들이 많은데, 이건 추가 세금이 아니라 “선납”입니다. 다음 해 5월 확정신고 때 정산됩니다.
중간예납은 전년도 소득이 크게 줄었다면 [중간예납 추계액 신고]를 해서 납부액을 줄일 수 있어요. 올해 매출이 반 토막 났는데도 작년 기준으로 고지서가 나왔다면, 추계 신고로 세금 부담을 낮출 수 있다는 걸 기억하세요. 반대로 소득이 늘었다면 미리 내는 게 오히려 환급으로 돌아오니 부담 갖지 않아도 됩니다.
12월, 연말정리와 내년 준비
12월은 세금 일정상 큰 마감이 없는 달이지만, 가장 바쁘게 움직여야 하는 달이에요. 올해 쓴 경비 중 증빙이 빠진 걸 찾아서 채우고, 내년에 받을 계약서와 세금계산서 발행 조건을 정리하는 시기입니다. 연말까지 쓴 사업용 카드 금액은 매입세액 공제로 이어지니, 12월 지출은 카드로 몰아서 쓰는 게 유리할 때가 많아요. 12월 31일까지 납입한 연금저축(최대 600만원 한도)과 노란우산공제(최대 500만원 한도)도 그 해 종합소득세에서 공제됩니다. “1월에 몰아서 낼까” 생각했다면, 12월에 나눠서라도 납입해두는 게 공제를 받는 길이에요. 프리랜서는 원천징수만으로는 공제 혜택을 온전히 누릴 수 없으니, 연말에 직접 챙겨야 합니다.
핵심 요약
1년 세금 일정은 결국 1월(부가세 확정), 5월(종합소득세), 7월(부가세 확정), 10월(부가세 예정), 11월(중간예납) 다섯 개의 기둥으로 돌아갑니다. 각 마감일을 달력에 표시해두고, 매달 첫 주에 서류를 정리하는 습관만 들여도 가산세 걱정은 줄어요.
신고 기한을 넘기면 무신고 가산세로 내야 할 세금의 20%가 추가되고, 납부가 늦어지면 하루 0.022%씩 지연 가산세가 쌓입니다. 금액이 크지 않다고 미루는 게 가장 비싼 선택이에요. 세금 일정은 복잡해 보이지만, 마감일 5개만 지키면 나머지는 자동으로 굴러갑니다. 프리랜서 3.3% 계약, 사업자등록이 왜 답인지 궁금하다면 이전 글을, 소득공제를 늘리고 싶다면 연금저축과 IRP 900만원 전략를 참고해보세요.